Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh là gì?
Theo IAS 7, nó có thể được trình bày trực tiếp, bằng tiền thu trừ tiền chi, hoặc gián tiếp, bắt đầu từ lợi nhuận rồi điều chỉnh các khoản không dùng tiền như khấu hao và thay đổi của phải thu, hàng tồn kho và phải trả. Nó khó tô vẽ hơn lợi nhuận ròng vì tính theo dòng tiền thực, nhưng việc trả nhà cung cấp chậm hơn hoặc hàng tồn kho giảm một lần vẫn có thể làm nó đẹp lên. Lãi vay đã trả nằm ở đâu tùy lựa chọn kế toán và, từ 2027, tùy IFRS 18, nên hãy so sánh các công ty trên cùng một cơ sở.
Còn gọi là cash flow from operating activities, OCF, cash from operations, CFO
Simplified indirect method (lesson J2): Operating cash flow = Net income + Depreciation − Increase in receivables − Increase in inventory + Increase in payables
Riverbend Bikes, cầu nối FY3 ($k, minh họa, bài J2)
- Lợi nhuận ròng
- 3.195
- + Khấu hao
- +600
- − Phải thu tăng
- −3.000
- − Hàng tồn kho tăng
- −1.600
- + Phải trả tăng
- +400
- Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh
- −405Lãi tăng, tiền giảm: tăng trưởng giữ tiền lại trong phải thu và hàng tồn kho
Âm không chứng minh lợi nhuận là giả
Một doanh nghiệp bán chịu tăng trưởng nhanh có thể tiêu tốn tiền một cách trung thực; điều đó nghĩa là lợi nhuận chưa thành tiền.