Dòng tiền từ hoạt động tài chính là gì?
Theo IAS 7, hoạt động tài chính là những hoạt động làm thay đổi vốn chủ sở hữu và khoản vay của công ty. Con số dương nghĩa là tiền từ các bên cấp vốn vào nhiều hơn tiền trả lại cho họ; nó có thể giữ số dư tiền ổn định trong khi hoạt động kinh doanh tiêu tốn tiền, nên hãy hỏi vì sao cần số tiền đó. Trước IFRS 18, công ty có thể chọn trình bày lãi vay và cổ tức đã trả ở đây hoặc ở hoạt động kinh doanh, còn IFRS 18 đưa chúng vào hoạt động tài chính với phần lớn công ty.
Còn gọi là financing cash flow, cash from financing, CFF
Riverbend Bikes, FY3 ($k, minh họa, bài J2)
- Rút từ hạn mức tín dụng quay vòng
- +1.000
- Cổ tức đã trả
- −200
- Dòng tiền từ hoạt động tài chính
- +800Khoản vay bù cho một năm mà hoạt động kinh doanh tiêu tốn 405
Cùng công ty, khác dòng
Riverbend trình bày 240 lãi vay đã trả ở hoạt động kinh doanh; nếu đưa vào hoạt động tài chính, dòng tiền từ hoạt động kinh doanh FY3 sẽ là −165. Hãy so sánh các công ty trên cùng một cơ sở.